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(讨论稿)
湖工大期刊社[2016]01号

   一、总则
  (一)依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》制定本制度。
  (二)为规范期刊社日常财务行为,发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用,便于期刊社各部门及员工对财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。
   二、财务管理细则
  (一)财务部门的职能
  1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
  2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,年度预算收支计划、加强经营核算管理,反映、分析财务计划、预算的执行情况,检查监督财务纪律。
  3、积极为经营管理服务,促进本单位取得较好的经济效益。
  4、厉行节约,合理使用资金。
  5、合理分配单位收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
  6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
  7、完成领导交给的其他工作。
  8、财务部由主管会计和出纳组成。
  9、各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
  (二)单位负责人的职能
  1、实行社长负责制和委托授权制相结合
  依据《会计法》的规定,单位负责人负有的会计责任概括起来主要有:
  1)领导本单位会计工作,并承担单位会计行为责任主体的责任;
  2)必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整的责任;
  3)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
  4)组织会计机构、会计人员和其它人员严格遵守《会计法》各项规定,依法进行会计核算,实行会计监督的责任;
  5)在财务会计报告上签名并盖章,且保证真实、完整的责任;审核年度预算收支计划,预算方案要履行“三重一大”决策程序。
  6)建立、健全单位内部会计监督制度,并保证有效实施的责任;
  7)支持和保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构或会计人员违法办理会计事项的责任;
  8)对会计机构、会计人员在执业过程中提交的书面报告,应当及时答复或作出处理决定的责任;
  9)如实向受托的会计师事务所提供会计资料和有关情况,不得以任何方式要求或示意出具不实的审计报告的责任;
  10)接受财政、审计、税务、人民银行等有关监督检查部门依法实施的会计工作的监督检查,如实提供会计资料和有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报的责任;
  11)依法任用具有会计从业资格的会计人员,配备合格的会计机构负责人,健全会计机构,加强会计人员教育和培训的责任。
  12)对做出显着成绩的会计人员进行表彰奖励,不得对依法履行职责、抵制违法会计行为的会计人员实行打击报复的责任。
  13)依法办理会计工作移交和保管会计档案资料的责任;
  单位负责人如果违反以上法定的会计责任,就要依法承担相应的法律责任,构成犯罪的还要依法追究刑事责任。
  2、实行委托授权
  委托授权是单位负责人的会计责任得以落实的主要方法。
  有关法律规定,单位负责人可以书面约定,授权其代理人行使单位负责人的有关职权,但单位负责人应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。
  按照这一规定,单位负责人可以将应当履行的法定会计事务以委托书或内部规章制度等书面文件形式委托予其它人员,如经营负责人等行使,并明确职责和权限。代理人在授权范围内行使职权和承担责任,如有违反,单位负责人则按单位内部规章有关规定予以处理,但是单位负责人仍是本单位执行《会计法》的责任主体。
  为保证单位既定目标的实现,保证经授权后所处理的经济业务工作质量和限制滥用职权,实行委托授权要在授权的范围、权限、程序、责任等内容予以明确。
  1)要明确一般授权与特定授权的权力等级和批准条件的界限和责任;
  2)要明确各类经济业务授权批准的方式和程序;
  3)要建立监控和检查制度。
  3、会计核算遵循权责发生制原则
  严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
  三、财务工作岗位职责
  (一)财务主管职责
  1、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式。
  2、严格执行国家财经法规、学校及期刊社各项制度,加强财务管理。
  3、编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;
  4、负责管理期刊社的日常财务工作,按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
  5、发票审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及财务会计报表的填报。
  6、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,会计档案的保存和管理工作,并按规定手续报请销毁。
  7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
  8、完成领导交办的其他工作。
  (二)出纳职责:
  1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
  2、 严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
  3、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
  4、发票开具、审核。
  (三)现金管理制度
  1、所有现金收支由出纳负责。
  2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
  3、库存现金超过5000元时必须存入银行。
  4、 出纳收取现金时,须立即开具发票或收据。
  5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经期刊社社长签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后七天内向出纳还款或报销。
  6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
  (四)银行存款管理制度
  1、单位必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
  2、单位必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
  3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存或集中销毁。
  4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于税费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
  5、从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
  6、单位应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每月末做出银行核对余额调节明细表。
  7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的帐帐不一致, 应尽快解决。
  8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
  (五)内部牵制制度
  1、单位实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
  2、银行印鉴必须分人保管,财务专用章和法人印鉴分别由会计和出纳负责保管。
  3、单位网银U盾付款与复核手续分管制度。
  4、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
  5、库存现金和有价证券每日清查一次。
  6、现金出纳员不得担当制证工作,只能由会计制单。
  (六)网络发票管理制度
  期刊社根据国家税务总局令第30号《网络发票管理办法》,严格遵守以下制度:
  1、开具发票的单位开具网络发票应登录网络发票管理系统,如实完整填写发票的相关内容及数据,确认保存后打印发票。
  2、开具发票的单位在线开具的网络发票,经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。
  3、单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
  4、开具发票的单位需要开具红字发票的,必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。
  5、开具发票的单位作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明“作废”,并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。
  6、开具发票的单位应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。
  7、开具发票的单位必须如实在线开具网络发票,不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。
  8、开具发票的单位和个人违反本办法规定的,按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。
  四、财产管理制度
  (一)财产的范围
  1、期刊社财产包括固定资产、存货。
  2、凡本社购入电子设备、办公家具等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
  3、凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
  (二)财产的购置与调拨
  1、在当年预算范围内,根据期刊社发展需要报社长(授权委托人)批准签订购买合同后方可采购,1万元以下的经社长(委托授权人)批准后方可采购;1万元以上达到学校招投标管理标准的要通过资产处签订招标合同再经社长批准后方可采购。
  2、财产购回后,财务部凭财产物资发票、销货清单、合同等办理报销手续,同时登记台帐。
  3、个人需领用固定资产时,应填写领用单经社长批准,用完应及时归还资产,个人不允许长期占用国有资产。
  (三)财产的清查、盘点
  1、期刊社财产应每学期进行财产清查盘点工作,学校购资产由期刊社指定资产管理员负责进行盘点清查;期刊社自购资产由财务人员负责盘点清查。
  2、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任。
  3、凡已达到报废条件的固定资产,财务部组织评估,评估情况上报社长决定处理意见。
  (四)固定资产的处理与报废
   固定资产的停用、出售或报废处理,均由社长批准后进行处理,并报财务部审核后作账务处理。
  四、财务报销管理制度
   (一)总则
  1、为了加强期刊社内部管理,规范财务报销行为,合理控制费用支出,结合单位预算支出管理内容,制定本制度。
  2、本制度根据相关的财经制度及期刊社的实际情况,将财务报销分为工资福利支出、日常公务、业务费支出、,设备购置支出等。以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
  3、本制度适用期刊社全体员工。
   (一)公务费、业务费报销流程 公务费主要包括差旅费、邮电费、交通费、办公费、维修费、会议费;业务费主要包括公务接待费、印刷费、稿酬、审稿费、广告宣传费、税金等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
  1、期刊社报销差旅费以湖北工业大学差旅费管理办法为依据。
  2、期刊社报销公务接待费以湖北工业大学公务接待管理办法为依据报销。
  3、期刊社报销公务用车费以湖北工业大学公务用车管理办法为依据报销。
  (二)费用报销的一般规定
  1、报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。
  2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
  3、按规定的审批程序报批。
  4、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
  5、费用报销的一般流程:
  报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理审批手续的应附批准后的申请单→会计审核→社长(授权代理人)审批→到出纳处报销。
  (三)工薪福利支付流程
  1、每月28日由财务部按标准编制本月工资表,按审批程序审批后支付。
  2、年终由社长提供职工年度绩效奖金分配表,财务部根据奖金分配表,按审批程序审批后支付。
  (四)专项支出财务报销流程
  专项支出主要为固定资产购置,报销流程:
  1、向社长(委托授权人)提出购置申请。
  2、报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。
  3、结账报销:按审批程序审批后支付。

  本制度解释权归期刊社财务部。
  本制度经期刊社办公会议讨论通过并经社长签字通过。


湖北工业大学期刊社
2016-01-28